選擇企業(yè)集團財務結算中心作為實例
東大集團是1992年成立的科技龍頭企業(yè)集團。集團財務資金管理經歷了從強行政管理模式到集團財務結算中心的管理模式。
過去，東大集團財務部根據企業(yè)性質設立了工廠、公司、開發(fā)三大銀行賬戶，并設立了明細賬戶。企業(yè)辦理支票、匯票、電匯收付時，應作為總部審核的一式兩聯憑證，并加蓋印章。這種以行政力量為主的管理模式雖然形成了資金紐帶，但也帶來了四個嚴重問題：
1．會計憑證不規(guī)范。銀行單據隨審核憑證留存總部，會員企業(yè)的會計憑證無銀行單據作為收付憑證。
2．成員企業(yè)每項收付業(yè)務必須經總部審核，加蓋總部印章，不僅擾亂了管理業(yè)務水平，淡化了成員企業(yè)的經濟責任，而且限制了總部人員的大量精力，使總部人員沒有足夠的精力進行業(yè)務宏觀控制管理，雙方人員都抱怨。
3．會計方法和設備落后，存在惡意透支的危險。由于數十家企業(yè)共用一個賬戶和一張支付憑證，無法立即掌握每個企業(yè)的資金存量和流量。有些企業(yè)利用漏洞，一有機會就透支，月初月底不透支，月中經常透支。想象一下，這種透支不能及時發(fā)現和制止。如何防止涉及欺詐的惡意透支？
4．集團內部跨賬戶的分配資金必須通過銀行交換，不僅費時，而且由于不同法人賬戶的會計制度不同，不僅增加了業(yè)務，而且不易對賬。
針對上述問題，經與中國工商銀行南京分行協商，報中國人民銀行江蘇分行批準設立基本賬戶，雙方同意總部財務管理中心與中國工商銀行玄武分行聯合成立東大集團財務結算中心，將商業(yè)銀行的經營機制引入企業(yè)集團的金融資產管理。也就是說，工行將東大集團財務結算中心視為其分支機構的延伸，設立專門的清算賬戶，指導和監(jiān)督結算業(yè)務；結算中心保證遵守中華人民共和國票據法等金融法規(guī)，在集團范圍內獨立調整銀行存款頭寸。會員企業(yè)應當按照規(guī)定在結算中心設立基本賬戶，使用加蓋單位負責人印章和財務專用章的各種銀行票據。會計業(yè)務不再實行一式兩份憑證審計制度。總部還規(guī)定，在集團內部，資金只能縱向流動，不允許通過結算中心分配相互借貸的橫向流動。未經財務管理中心特別批準，各單位不得在中心外保留銀行賬戶。財務管理中心代表集團統一向金融機構辦理貸款手續(xù)。內部統一向會員企業(yè)調配資金。
